11.05.2021 Mehr steuerfrei f√ľr Helfer*innen in Impf- und Testzentren
Bisher ist noch wenig bekannt: Die vielen freiwilligen Helfer*innen in Corona-Impf- und Testzentren können ihre nebenberuflichen Einnahmen als Übungsleiterfreibetrag oder als Ehrenamtspauschale steuer- und sozialversicherungsfrei erhalten, darauf macht der Bundesverband...
06.05.2021 Anrechnung von nicht im EU-Ausland beantragten Familienleistungen auf deutsches Kindergeld
Mit Urteil vom 09.12.2020 III R 73/18 hat der BFH entschieden, dass der Anspruch auf Kindergeld nach deutschem Recht auch dann in Höhe des Anspruchs auf vergleichbare Familienleistungen im EU-Ausland zu mindern sein kann, wenn der im Ausland erwerbstätige Kindergeldberechtige die...
04.05.2021 Gerichtliche Entscheidung aufgrund einer Beratung im Rahmen einer Videokonferenz
Mit Urteil vom 10.02.2021 IV R 35/19 hat der BFH entschieden, dass gerichtliche Entscheidungen auch aufgrund einer Beratung im Rahmen einer gesicherten Videokonferenz getroffen werden können. Gerichtliche Entscheidungen eines Senats des BFH haben nach Beratung und Abstimmung...
29.04.2021 Steueroasen-Abwehrgesetz beschlossen
Das Bundeskabinett den Entwurf des Steueroasen-Abwehrgesetzes beschlossen. Die Bundesregierung geht damit gegen Steuerhinterziehung, Steuervermeidung und unfairen Steuerwettbewerb durch Steueroasen vor. Mit dem Steueroasen-Abwehrgesetz geht die Bundesregierung √ľber...
26.04.2021 Fristverl√§ngerung f√ľr Steuererkl√§rungen 2020 nimmt an Fahrt auf
Medienberichten zufolge planen Bundeswirtschaftsminister MdB Peter Altmaier und Bundesfinanzminister Olaf Scholz, die √úberbr√ľckungshilfe III bis Ende des Jahres zu verl√§ngern. Seitdem trommelt der Deutsche Steuerberaterverband e.V. (DStV) nachdr√ľcklich f√ľr eine Verl√§ngerung der...
23.04.2021 Umsätze eines Fotostudios unterliegen dem Regelsteuersatz
Das FG M√ľnster entschied mit Urteil 5 K 268/20 U,AO vom 25.02.2021, dass ein Fotostudio nicht den erm√§√üigten Umsatzsteuersatz f√ľr die Einr√§umung und √úbertragung von Urheberrechten in Anspruch nehmen kann. Die Kl√§gerin betreibt mehrere Fotostudios. Die von ihr erstellten...
20.04.2021 √Ąnderung des Grunderwerbsteuergesetzes
Zur Eind√§mmung missbr√§uchlicher Steuergestaltungen bei Immobilientransaktionen in der Grunderwerbsteuer sind nach dem Entwurf eines Gesetzes zur √Ąnderung des Grunderwerbsteuergesetzes folgende Ma√ünahmen vorgesehen: Absenkung der 95 %-Grenze in den Erg√§nzungstatbest√§nden auf 90...
16.04.2021 Geringf√ľgige M√§ngel der Kassenf√ľhrung berechtigen nicht zu Hinzusch√§tzungen
Mit Urteil 1 K 3085/17 E, G, U vom 09.03.2021 hat das FG M√ľnster entschieden, dass geringf√ľgige M√§ngel in der Kassenf√ľhrung eines Imbissbetriebs keine √ľber die konkreten Auswirkungen dieser M√§ngel hinausgehenden Hinzusch√§tzungen rechtfertigen. Die Kl√§gerin betreibt einen...
14.04.2021 Vermietung von virtuellem Land in einem Online-Spiel ist umsatzsteuerpflichtig
Ums√§tze, die im Rahmen eines Online-Spiels im virtuellen Raum gegen r√ľcktauschbares Spielgeld get√§tigt werden, sind umsatzsteuerpflichtig. Dies hat das FG K√∂ln mit seinem Urteil 8 K 1565/18 vom 13.08.2019 entschieden. Der Kl√§ger erwarb im Rahmen eines Online-Spiels...
09.04.2021 Ber√ľcksichtigung der Instandhaltungsr√ľckstellung bei der Grunderwerbsteuer
Urteil des BFH vom 16.09.2020 II R 49/17 Mit Urteil vom 16.09.2020 II R 49/17 hat der BFH entschieden, dass beim Erwerb von Teileigentum der vereinbarte Kaufpreis als Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer nicht um die anteilige Instandhaltungsr√ľckstellung zu mindern ist. Die...
07.04.2021 Kosten der Unterbringung in einer Pflege-WG mindern die Einkommensteuer
Mit seinem Urteil 3 K 1858/18 vom 30.09.2020 hat das FG K√∂ln entschieden, dass Aufwendungen f√ľr die Unterbringung in einer Pflege-WG steuermindernde au√üergew√∂hnliche Belastungen sind. Der 1965 geborene Kl√§ger ist aufgrund eines Motorradunfalls schwerbehindert. Neben einem...
01.04.2021 Dienstwagen zu Corona-Zeiten - Steuern sparen durch Einzelbewertung
Corona-Zeiten fahren viele Beschäftigte nicht mehr täglich zum Betrieb, sondern arbeiten im Homeoffice. Dienstfahren entfallen und es wird per Schaltkonferenz getagt. Dienstwagen kommen sowohl dienstlich als auch privat deutlich seltener zum Einsatz. Dennoch wird der geldwerte...
30.03.2021 M√ľndliche Verhandlung in Revisionsverfahren zur sog. doppelten Besteuerung von Altersrenten
Der BFH wird sich in zwei Revisionsverfahren (X R 20/19 und X R 33/19) zu mehreren - bislang noch nicht abschließend geklärten - Detailfragen im Zusammenhang mit einer etwaigen "doppelten Besteuerung" von Altersrenten auseinandersetzen. Eine Entscheidung des Gerichts wird...
26.03.2021 Aufwendungen f√ľr einen sog. Schulhund als Werbungskosten
Mit Urteilen vom 14.01.2021 VI R 15/19 und VI R 52/18 hat der VI. Senat des BFH entschieden, dass Aufwendungen f√ľr einen sog. Schulhund teilweise als Werbungskosten abgezogen werden k√∂nnen. In den Streitf√§llen hatten die Kl√§gerinnen (Lehrerinnen) ihre Hunde, die sie aus privaten...
23.03.2021 Bezug von Kurzarbeitergeld kann Abgabe einer Einkommensteuererklärung notwendig machen
Der Bezug von Kurzarbeitergeld kann f√ľr viele Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer in 2021 erstmalig zur Abgabe einer Einkommensteuererkl√§rung f√ľr das Jahr 2020 f√ľhren. Eine Einkommensteuererkl√§rung ist demnach abzugeben, wenn im vergangenen Kalenderjahr Lohnersatzleistungen...
18.03.2021 Zur Frage der Umsatzsteuerpflicht bei T√§tigkeiten einer gemeinn√ľtzigen GmbH zugunsten ihrer Mitglieder
Mit Urteil vom 23.09.2020 XI R 35/18 hat der BFH entschieden, dass T√§tigkeiten einer gemeinn√ľtzigen GmbH zugunsten ihrer Mitglieder unter bestimmten Voraussetzungen nicht umsatzsteuerpflichtig sind. Im Urteilsfall gr√ľndeten eine Kirche und ein kirchennaher Verein (einer anderen...
16.03.2021 Steuerfreie Renteneinnahmen 2020
Wer ausschlie√ülich Eink√ľnfte aus der gesetzlichen Rente bezieht, hat bis zu den nachfolgend aufgef√ľhrten Betr√§gen keine Steuernachzahlung zu bef√ľrchten. F√ľr Ehepaare und eingetragene Lebenspartner gelten jeweils die doppelten Betr√§ge. Renten- beginnRentengebiet WestRentengebiet...
15.03.2021 Kein Kindergeld wegen Ausbildungsplatzsuche bei nicht absehbarem Ende der Erkrankung eines Kindes
Mit Urteil vom 12.11.2020 III R 49/18 hat der BFH entschieden, dass ein Kind kindergeldrechtlich nicht als Kind, das einen Ausbildungsplatz sucht, zu ber√ľcksichtigen ist, wenn es erkrankt ist und das Ende der Erkrankung nicht absehbar ist. Der Kl√§ger ist der Vater eines...
11.03.2021 Einleitung von Ordnungsgeldverfahren f√ľr das Gesch√§ftsjahr mit dem Bilanzstichtag 31.12.2019
Das Bundesamt f√ľr Justiz wird in Abstimmung mit dem Bundesministerium der Justiz und f√ľr Verbraucherschutz Ordnungsgeldverfahren gegen Unternehmen, deren gesetzliche Frist zur Offenlegung von Rechnungslegungsunterlagen f√ľr das Gesch√§ftsjahr mit dem Bilanzstichtag 31.12.2019 am...
09.03.2021 Antrag auf Grundsteuererlass bis 31. März stellen
Hauseigent√ľmer aufgepasst: Wer es trotz erheblicher Bem√ľhungen nicht schafft, seine Immobilien zu vermieten, kann mit einem teilweisen Erlass der Grundsteuer B rechnen. Ein Antrag auf Erlass der Grundsteuer f√ľr das Jahr 2020 muss bis sp√§testens zum 31. M√§rz 2021 bei den St√§dten und Gemeinden...
05.03.2021 Steuererkl√§rung f√ľr das Corona-Jahr 2020
Bis Ende Februar mussten Arbeitgeber, Krankenkassen, Rentenversicherer, Tr√§ger von Sozialleistungen und andere meldepflichtige Stellen, die Daten f√ľr das Jahr 2020 an die Finanzverwaltung √ľbermitteln. In den n√§chsten Wochen k√∂nnen die Finanz√§mter mit der Bearbeitung der...
02.03.2021 Drittes Corona-Steuerhilfegesetz
Zur weiteren Bek√§mpfung der Corona-Folgen und St√§rkung der Binnennachfrage sind folgende steuerlichen Ma√ünahmen vorgesehen: Die Gew√§hrung des erm√§√üigten Umsatzsteuersatzes in H√∂he von 7 % f√ľr erbrachte Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen mit Ausnahme der...
01.03.2021 K√ľrzere Nutzungsdauer von Computerhard- und Software
Nach einem Schreiben des Bundesfinanzministeriums kann f√ľr Computerhardware (einschlie√ülich der dazugeh√∂renden Peripherieger√§te) sowie f√ľr die Dateneingabe und verarbeitung erforderliche Betriebs- und Anwendersoftware k√ľnftig eine k√ľrzere betriebsgew√∂hnliche Nutzungsdauer von einem...
26.02.2021 Bundesrat best√§tigt Verl√§ngerung der Abgabefrist f√ľr Steuererkl√§rungen 2019
Der Bundesrat hat am 12.02.2021 dem Gesetz zur Fristverl√§ngerung f√ľr Steuererkl√§rungen 2019 zugestimmt. Damit wird die regul√§r am 28.02.2021 ablaufende Abgabefrist um ein halbes Jahr verschoben. Steuerpflichtige, die verpflichtet sind, eine Steuererkl√§rung abzugeben und dazu einen...
23.02.2021 Haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen bei der Steuererklärung nicht vergessen
Wer eine Dienstleistung, die normalerweise auch jemand aus dem eigenen Haushalt erledigen k√∂nnte, von Dritten erledigen l√§sst, zum Beispiel die Wohnung, den Teppich oder die Fenster reinigen, kann die entstandene Ausgabe f√ľr den Dienstleister bei der Einkommensteuererkl√§rung...
19.02.2021 Vorsteueraufteilung bei Errichtung eines gemischt genutzten "Stadtteilzentrums"
Bestehen bei Geb√§uden, die teilweise umsatzsteuerpflichtig und teilweise umsatzsteuerfrei verwendet werden, erhebliche Unterschiede in der Ausstattung der verwendeten R√§ume, sind die Vorsteuerbetr√§ge nach dem (objektbezogenen) sog. Umsatzschl√ľssel aufzuteilen. Dies entschied der BFH...
17.02.2021 Pauschal gezahlte Zuschl√§ge f√ľr Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit sind ohne Einzelabrechnung nicht steuerfrei
Das FG D√ľsseldorf hatte √ľber die Steuerfreiheit von Zuschl√§gen f√ľr Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit zu entscheiden. Die Kl√§gerin betrieb ein Kino und zahlte an einige ihrer Arbeitnehmer neben dem Grundlohn eine monatliche Pauschale f√ľr Nacht- und/oder...
11.02.2021 Eigentums√ľbergang im Wege der Zwangsversteigerung ist ein Ver√§u√üerungsgesch√§ft i. S. des ¬ß 23 EStG
Nach einem Verfahren des vorl√§ufigen Rechtsschutzes hat das FG D√ľsseldorf entschieden, dass die Zwangsversteigerung eines Grundst√ľcks ein privates Ver√§u√üerungsgesch√§ft i. S. des ¬ß 23 EStG sein kann. Im Jahr 2019 wurden zwei Grundst√ľcke des Antragstellers zwangsversteigert....
09.02.2021 Neue D√ľsseldorfer Tabelle ab dem 01.01.2021
Die D√ľsseldorfer Tabelle enth√§lt Leitlinien f√ľr den Unterhaltsbedarf von Unterhaltsberechtigten. Die neue, seit dem 01.01.2021 g√ľltige D√ľsseldorfer Tabelle (Kindesunterhalt) finden Sie unter folgendem Link: D√ľsseldorfer Tabelle
03.02.2021 Regelungen zur Kurzarbeit 2021
Zahlreiche Unternehmen schicken ihre Mitarbeiter derzeit wieder in Kurzarbeit. Die erleichterten Voraussetzungen zum Bezug von Kurzarbeitergeld wurden bis Ende 2021 verl√§ngert. Kurzarbeitergeld wird weiterhin gestaffelt gezahlt. Es betr√§gt f√ľr die ersten drei...
02.02.2021 Unternehmen können von Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung 2021 befreit werden
Bund und L√§nder haben sich auf die Neuauflage einer steuerlichen Erleichterung f√ľr jene Unternehmen verst√§ndigt, die von den Eind√§mmungsma√ünahmen zur Bek√§mpfung der Corona-Pandemie wirtschaftlich unmittelbar und nicht unerheblich negativ betroffen sind. Umsatzsteuerpflichtige...
28.01.2021 Verl√§ngerung der Steuererkl√§rungsfristen f√ľr 2019 sowie die Karenzzeit f√ľr Steuerzinsen werden gesetzlich verl√§ngert
Im Rahmen eines √Ąnderungsgesetzes (siehe BT-Drucksache 19/25795) wird die regul√§r mit Ablauf des Monats Februar 2021 endende Steuererkl√§rungsfrist nach ¬ß 149 Abs. 3 der Abgabenordnung (AO) f√ľr den Besteuerungszeitraum 2019 um sechs Monate verl√§ngert, soweit im Einzelfall nicht eine...
27.01.2021 Vollständige Abschreibung von Computern geplant
Nach dem Beschluss einer Sitzung der Bundeskanzlerin mit den Regierungschefs der L√§nder zufolge, sollen die Kosten f√ľr Computerhardware und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung k√ľnftig im Jahr der Anschaffung bzw. Herstellung steuerlich vollst√§ndig abgeschrieben werden k√∂nnen....
26.01.2021 Gewerbesteuerliche Ma√ünahmen zur Ber√ľcksichtigung der Auswirkungen des Coronavirus
Nach ¬ß 19 Abs. 3 Satz 3 GewStG kann auch das Finanzamt bei Kenntnis ver√§nderter Verh√§ltnisse hinsichtlich des Gewerbeertrags f√ľr den laufenden Erhebungszeitraum die Anpassung der Gewerbesteuer-Vorauszahlungen veranlassen. Das gilt insbesondere f√ľr die F√§lle, in denen das Finanzamt...
21.01.2021 Keine Ber√ľcksichtigung von Aufwendungen im Zusammenhang mit einem "Biberschaden" als au√üergew√∂hnliche Belastungen i. S. des ¬ß 33 EStG
Mit Urteil vom 01.10.2020 VI R 42/18 hat der BFH entschieden, dass Aufwendungen f√ľr die Beseitigung von durch einen Biber verursachter und zum Schutz vor weiteren Sch√§den nicht als au√üergew√∂hnliche Belastungen i. S. des ¬ß 33 EStG abzugsf√§hig sind. Die Kl√§ger bewohnen ein...
19.01.2021 R√ľcklage f√ľr Ersatzbeschaffung (R 6.6 EStR) - Vor√ľbergehende Verl√§ngerung der Reinvestitionsfristen
Wie die Finanzverwaltung mitteilte, verl√§ngern sich die in R 6.6 Abs. 4 Satz 3 bis 6, Abs. 5 Satz 5 und 6 sowie Abs. 7 Satz 3 und 4 EStR geltenden Fristen f√ľr die Ersatzbeschaffung oder Reparatur bei Besch√§digung jeweils um ein Jahr, wenn die genannten Fristen ansonsten in einem...
14.01.2021 Verg√ľnstigte Vermietung einer Wohnung - Neue Regelung ab 01.01.2021
Das Jahr 2021 bringt eine erfreuliche √Ąnderung f√ľr Vermieter, die auf regelm√§√üige aber durchaus zul√§ssige Mieterh√∂hungen verzichten. Seit dem 01.01.2021 d√ľrfen sie unter bestimmten Voraussetzungen ihre Werbungskosten in voller H√∂he abziehen, auch wenn die tats√§chliche Miete nur gut 50 %...
12.01.2021 Teilnahme an einem Firmenfitnessprogramm kann steuerfrei sein
Die 44 Euro-Freigrenze f√ľr Sachbez√ľge gilt auch, wenn Arbeitnehmer auf Kosten ihres Arbeitgebers an einem Firmenfitnessprogramm teilnehmen k√∂nnen, wie der BFH mit Urteil vom 07.07.2020 VI R 14/18 entschieden hat. Der Arbeitgeber erm√∂glichte seinen Arbeitnehmern im Rahmen...
08.01.2021 Abgabefrist f√ľr Steuererkl√§rungen verl√§ngert
Nach einer Information der Bundessteuerberaterkammer k√∂nnen Steuererkl√§rungen noch bis zum 31. 08.2021 abgeben werden. Die Verzinsungsregelungen werden entsprechend angepasst. Auch die Fristen zur Offenlegung der Jahresabschl√ľsse werden verl√§ngert. Vor dem 1. M√§rz wird kein...
05.01.2021 Sachbezugswerte ab 2021
Der Wert f√ľr die freie Verpflegung hat sich nach der Sozialversicherungsentgeltverordnung (BGBl 2020 I S. 2933) gegen√ľber 2020 ver√§ndert. Danach betr√§gt der Wert der freien (Voll-)Verpflegung ab dem 01.01.2021 insgesamt 263 Euro monatlich. Der Betrag verteilt sich wie folgt: Fr√ľhst√ľck: 55...
04.01.2021 Durchbruch bei Fristverlängerung
Am 17.12.2020 beschlossen die beiden Koalitionspartner, dass die Frist f√ľr die Abgabe der Steuererkl√§rungen 2019 bis zum 31.08.2021 verschoben werden soll. Bundessteuerberaterkammer (BStBK) und Deutscher Steuerberaterverband (DStV) hatten sich daf√ľr seit Monaten eingesetzt, denn der...
28.12.2020 Eine im Rahmen des Zivildienstes absolvierte Ausbildung zum Rettungshelfer stellt keine erstmalige Berufsausbildung dar
Dem Kl√§ger entstanden in den Jahren 2009 und 2010 Aufwendungen f√ľr seine Ausbildung zum Berufspiloten. Zuvor hatte der Kl√§ger seinen Zivildienst bei einer Feuer- und Rettungswache abgeleistet. Zu Beginn des Zivildienstes hatte der Kl√§ger erfolgreich an einer Ausbildung zum...
23.12.2020 Verl√§ngerung der Steuererkl√§rungsfrist des ¬ß 149 Absatz 3 Halbsatz 1 AO f√ľr den Veranlagungszeitraum 2019
Angesichts der durch die Corona-Pandemie verursachten Ausnahmesituation wird im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder Folgendes bestimmt: Sofern Personen, Gesellschaften, Verbände, Vereinigungen, Behörden oder Körperschaften im Sinne der §§ 3...
22.12.2020 Verfahrensweise zur Besteuerung von Mieteink√ľnften gem. ¬ß 21 EStG beim Ausbleiben von Mieteinnahmen aufgrund der wirtschaftlichen Folgen der Corona-Krise
Auf Bund-/L√§nderebene ist die Verfahrensweise zur Besteuerung von Eink√ľnften gem. ¬ß 21 EStG beim Ausbleiben von Mieteinnahmen aus der Vermietung von Objekten beraten worden. Es wurden folgende Grunds√§tze aufgestellt: Erl√§sst der Vermieter der Wohnung aufgrund einer...
21.12.2020 Wegfall der Steuerbefreiung gemäß § 13 Abs. 1 Nr. 4c Satz 1 ErbStG bei gesundheitlichen Einschränkungen, die nicht die Selbstnutzung des Familienheims hindern
Das FG D√ľsseldorf hatte dar√ľber zu entscheiden, ob einer Erbin r√ľckwirkend die Steuerbefreiung f√ľr den Erwerb eines Familienheims zu versagen war, weil sie vor Ablauf von 10 Jahren nach dem Erwerb aus diesem Haus ausgezogen war. Die Kl√§gerin erbte im Jahr 2009 von ihrem...
17.12.2020 Bundestag beschließt das Jahressteuergesetz 2020
Der Bundestag hat am Mittwoch, den 16.12.2020, den Entwurf der Bundesregierung f√ľr das Jahressteuergesetz 2020 u. a. mit folgenden Regelungen zum Homeoffice beschlossen: F√ľnf Euro pro Tag f√ľr Homeoffice absetzbar Wer im Homeoffice arbeitet, kann mit steuerlichen...
17.12.2020 Einleitung von Ordnungsgeldverfahren f√ľr das Gesch√§ftsjahr mit dem Bilanzstichtag 31.12.2019
Das Bundesamt f√ľr Justiz wird in Abstimmung mit dem Bundesministerium der Justiz und f√ľr Verbraucherschutz gegen Unternehmen, deren gesetzliche Frist zur Offenlegung von Rechnungslegungsunterlagen f√ľr das Gesch√§ftsjahr mit dem Bilanzstichtag 31.12.2019 am 31.12.2020 endet, vor...
14.12.2020 Letzter Termin f√ľr freiwillige Steuererkl√§rung 2016: 31.12.2020
Der Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine (BVL) weist darauf hin, dass die freiwillige Abgabe einer Steuererkl√§rung f√ľr Arbeitnehmer, die nicht zur Abgabe verpflichtet sind, r√ľckwirkend auch noch f√ľr vergangene Jahre erfolgen kann. Diese M√∂glichkeit ist allerdings zeitlich begrenzt....
10.12.2020 Aufhebung der Sonderregelung bei der Besteuerung von bestimmten leichten Nutzfahrzeugen bis 3,5 t Gesamtgewicht
Bisher galt f√ľr bestimmte leichte Nutzfahrzeuge bis 3,5 t Gesamtgewicht, die √ľber vier bis neun Sitzpl√§tze einschlie√ülich dem Fahrersitz verf√ľgen und aufgrund ihrer Beschaffenheit vorrangig zur Personenbef√∂rderung nutzbar sind, eine Sonderregelung: Abweichend von der...
07.12.2020 Erweiterung der Corona-Hilfen des Bundesfinanzministeriums
Verl√§ngerte Frist zur Abgabe von Steuererkl√§rungen Gute Nachrichten f√ľr die Steuerzahlerinnen und Steuerzahler: Die Abgabefrist f√ľr das Kalenderjahr 2019 f√ľr durch Steuerberater erstellte Steuererkl√§rungen wird um einen Monat verl√§ngert. Die Steuererkl√§rungen k√∂nnen bis zum...
03.12.2020 K√ľnstlersozialabgabe 2021 bleibt bei 4,2 %
Entgegen anderslautenden Pl√§nen soll der Abgabesatz f√ľr die K√ľnstlersozialversicherung nicht angehoben werden; er bleibt auch f√ľr das Jahr 2021 bei 4,2 %. (siehe K√ľnstlersozialabgabe-Verordnung 2021)
01.12.2020 Kaufpreisaufteilung bei Erwerb einer vermieteten Eigentumswohnung
Die Finanzgerichte d√ľrfen eine vertragliche Kaufpreisaufteilung auf Grund und Geb√§ude, die die realen Verh√§ltnisse in grunds√§tzlicher Weise verfehlt und wirtschaftlich nicht haltbar erscheint, nicht durch die nach Ma√ügabe der Arbeitshilfe des Bundesfinanzministeriums (BMF) ermittelte...
27.11.2020 Höheres Kindergeld und höhere Freibeträge ab Januar
Am 27.11.2020 hat der Bundesrat dem vom Bundestag auf Initiative der Bundesregierung beschlossenen Zweiten Familienentlastungsgesetz zugestimmt. Kindergeld steigt um 15 Euro je Kind Es erhöht das Kindergeld pro Kind ab 01.01.2021 um 15 Euro pro Monat - beträgt...
26.11.2020 Steuerklassenwahl f√ľr das Jahr 2021 bei Ehegatten oder Lebenspartnern, die beide Arbeitnehmer sind
Ehegatten oder Lebenspartner, die beide unbeschr√§nkt steuerpflichtig sind und nicht dauernd getrennt leben, k√∂nnen bekanntlich f√ľr den Lohnsteuerabzug w√§hlen, ob sie beide in die Steuerklasse IV eingeordnet werden wollen oder ob einer von Ihnen (der H√∂herverdienende) nach Steuerklasse III und...
24.11.2020 Keine Steuererm√§√üigung nach ¬ß 35a Abs. 2 EStG f√ľr die Reinigung einer √∂ffentlichen Stra√üe (Fahrbahn) und f√ľr in der Werkstatt des Handwerkers erbrachte Arbeiten
Der BFH hat mit Urteil vom 13.05.2020 VI R 4/18 entschieden, dass die Reinigung der Fahrbahn einer √∂ffentlichen Stra√üe nicht als haushaltsnahe Dienstleistung und Handwerkerleistungen, die in einer Werkstatt erbracht werden, nicht nach ¬ß 35a EStG beg√ľnstigt sind. Die Kl√§gerin...
20.11.2020 Erbschaftsteuer: Geleistete Anzahlungen gehören nicht zum Verwaltungsvermögen
Mit Urteil vom 22.10.2020 (Az. 3 K 2699/17 F) entschied das FG M√ľnster, dass sich auf Wirtschaftsg√ľter des Verwaltungsverm√∂gens geleistete Anzahlungen nicht sch√§dlich auf die Berechnung der Verwaltungsverm√∂gensquote auswirken. Die Kl√§gerin ist eine GmbH, deren...
18.11.2020 Keine Pflicht zur elektronischen Übermittlung der Einkommensteuererklärung bei wirtschaftlicher Unzumutbarkeit
Die Abgabe der Einkommensteuererkl√§rung durch Datenfern√ľbertragung ist wirtschaftlich unzumutbar, wenn der finanzielle Aufwand f√ľr die Einrichtung und Aufrechterhaltung einer Datenfern√ľbertragungsm√∂glichkeit in keinem wirtschaftlich sinnvollen Verh√§ltnis zu den Eink√ľnften steht, die...
12.11.2020 Prozesskosten im Zusammenhang mit einem Umgangsrechtsstreit können nicht als außergewöhnliche Belastungen abgezogen werden
Zivilprozesskosten sind auch dann vom Abzug als au√üergew√∂hnliche Belastungen ausgeschlossen, wenn sie f√ľr einen Umgangsrechtsstreit zwecks R√ľckf√ľhrung eines entf√ľhrten Kindes aus dem Ausland zur√ľck nach Deutschland entstanden sind. Dies hat der BFH mit Urteil vom 13.08.2020 VI R...
10.11.2020 Arbeitslohn: Zahlung von Verwarngeldern
Mit Urteil vom 13.08.2020 VI R 1/17 hat der BFH entschieden, dass die Zahlung eines Verwarnungsgeldes durch den Arbeitgeber nicht zu Arbeitslohn bei dem Arbeitnehmer f√ľhrt, der die Ordnungswidrigkeit (Parkversto√ü) begangen hat. Die Kl√§gerin betrieb einen Paketzustelldienst im...
06.11.2020 Keine Übertragung des dem anderen Elternteil zustehenden BEA-Freibetrages nach Volljährigkeit des Kindes
Der BFH hat mit Urteil vom 22.04.2020 entschieden, dass f√ľr ein √ľber 18 Jahre altes Kind eine √úbertragung des dem anderen Elternteil zustehenden einfachen Freibetrags f√ľr den Betreuungs-, Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (BEA-Freibetrag) nicht m√∂glich ist. Im...
05.11.2020 Die Besteuerung der privaten Nutzung eines betrieblichen Kfz rechtfertigt keine Minderung des Gewinns aus der Veräußerung des Fahrzeugs
Wird ein zum Betriebsverm√∂gen geh√∂rendes, teilweise privat genutztes Kfz ver√§u√üert, erh√∂ht der gesamte Unterschiedsbetrag zwischen Buchwert und Ver√§u√üerungserl√∂s den Gewinn. Der Umstand, dass die tats√§chlich f√ľr das Fahrzeug in Anspruch genommene AfA infolge der Besteuerung der...
02.11.2020 Verkauf von Gutscheinen ist eine umsatzsteuerbare Leistung
Das FG M√ľnster entschied mit Urteil vom 17.09.2020 (Az. 5 K 1404/18 U), dass der Verkauf von Gutscheinen f√ľr Freizeiterlebnisse √ľber das Internet eine steuerbare Leistung an den Kunden und keine Vermittlungsleistung an den Veranstalter darstellt. Der Kl√§ger betrieb in...
29.10.2020 K√ľnstlersozialabgabe steigt im kommenden Jahr leicht auf 4,4 %
Der Abgabesatz zur K√ľnstlersozialversicherung wird im Jahr 2021 4,4 % betragen. Trotz des schwierigen wirtschaftlichen Hintergrunds gerade f√ľr die Kultur- und Kreativbranche durch die Corona-Pandemie muss der Abgabesatz von derzeit 4,2 % nur geringf√ľgig angehoben werden. Zum...
28.10.2020 Urenkel sind keine Enkel - auch nicht in der Schenkungsteuer
Urenkeln steht f√ľr eine Schenkung jedenfalls dann lediglich der Freibetrag i. H. von 100.000 Euro zu, wenn Eltern und Gro√üeltern noch nicht vorverstorben sind. Das hat der BFH mit Beschluss vom 27.07.2020 II B 39/20 (AdV) in einem Eilverfahren entschieden. Eine...
26.10.2020 Gewinne aus der Veräußerung von "Gold Bullion Securities"
Inhaberschuldverschreibungen sind ein Jahr nach der Anschaffung nicht steuerbar
Der BFH hat in seinem Urteil vom 16.06.2020 VIII R 7/17 seine Rechtsprechung fortgesetzt, nach der es sich bei der Veräußerung an der Börse gehandelter Inhaberschuldverschreibungen, die einen Anspruch gegen die Emittentin auf Lieferung physischen Goldes verbriefen und den aktuellen...
22.10.2020 Erbschaftsteuerfestsetzung gegen unbekannte Erben
Wie der BFH mit Urteil vom 17.06.2020 entschieden hat, können auch unbekannte Erben zur Erbschaftsteuer herangezogen werden. Zumindest dann, wenn ausreichend Zeit bestand, die wahren Erben zu ermitteln, dies aber nicht gelungen ist. Im Streitfall war die Erbengemeinschaft nach...
19.10.2020 Bundeskabinett beschließt Sozialversicherungsrechengrößen 2021
Mit der Verordnung √ľber die Sozialversicherungsrechengr√∂√üen 2021 werden die ma√ügeblichen Rechengr√∂√üen der Sozialversicherung gem√§√ü der Einkommensentwicklung turnusgem√§√ü angepasst. Rechengr√∂√üen der Sozialversicherung 2021 (auf Basis des Referentenentwurfs) Die...
16.10.2020 Steuerpflichtiger Zinsertrag bei verbilligter Ver√§u√üerung eines Hausgrundst√ľcks gegen Rentenzahlungen
√úbertragen Eltern im Wege der vorweggenommenen Erbfolge ein Grundst√ľck samt aufstehendem Geb√§ude gegen eine Ver√§u√üerungszeitrente an ihre Kinder, flie√üen den Eltern mit den Rentenzahlungen steuerpflichtige Zinseink√ľnfte gem√§√ü ¬ß 20 Abs. 1 Nr. 7 des EStG zu, soweit die Rentenzahlungen nicht...
14.10.2020 Auslandssemester besser bei der Steuer absetzbar
Das Finanzamt muss die Kosten f√ľr ein Auslandssemester besser anerkennen. Das hat der BFH in einer vom Bund der Steuerzahler (BdSt) unterst√ľtzten Musterklage best√§tigt. Nach dem Gerichtsbescheid m√ľssen auch Ausgaben f√ľr den Verpflegungsmehraufwand und die Unterkunftskosten bei der...
09.10.2020 Erste Tätigkeitsstätte bei einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme
Nach der Neuregelung des steuerlichen Reisekostenrechts zum Veranlagungszeitraum 2014 gilt auch eine Bildungseinrichtung, die außerhalb eines Dienstverhältnisses zum Zwecke eines Vollzeitstudiums oder einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme aufgesucht wird, als erste Tätigkeitsstätte. Dies gilt auch...
06.10.2020 Steuern sparen und dabei Gutes tun
Vereine und Stiftungen finanzieren ihre t√§gliche Arbeit zum gr√∂√üten Teil aus Spenden - viele k√ľnstlerische, wissenschaftliche sowie andere gemeinn√ľtzige Einrichtungen ben√∂tigen diese Unterst√ľtzung. Auch Menschen in Not sind ebenfalls oft auf Spenden angewiesen. Wie man Gutes tut...
02.10.2020 Soli-Klage jetzt vor dem Bundesfinanzhof
Der Bund der Steuerzahler (BdSt) geht mit seiner Musterklage gegen den Solidarit√§tszuschlag 2020 in die n√§chste Instanz. Das Finanzgericht N√ľrnberg hatte die Klage zwar in erster Instanz abgewiesen, doch wegen grunds√§tzlicher Bedeutung der Sache eine Revision zum BFH zugelassen. Nun...
28.09.2020 Steuertipps f√ľr Eltern - Wie unterst√ľtzt der Fiskus Familien?
Die Corona-Krise trifft Familien besonders hart: Schul- und Kitaschließungen haben insbesondere berufstätige Eltern mit kleinen Kindern vor große Herausforderungen gestellt. Hinzu kommen finanzielle Einbußen. Mit den Corona-Steuergesetzen setzte die Bundesregierung alle Hebel in...
23.09.2020 Beginn der Liquidation f√ľhrt nicht zwingend zur Ausbuchung einer Forderung
Mit Urteil vom 23.07.2020 (Az. 10 K 2222/19 K,G) hat das FG M√ľnster entschieden, dass eine GmbH eine Verbindlichkeit gegen√ľber ihrer Alleingesellschafterin nicht allein deshalb gewinnerh√∂hend ausbuchen muss, weil sie ihren aktiven Gesch√§ftsbetrieb eingestellt hat und in die...
18.09.2020 Wohnungseinrichtung ist nicht in den Spekulationsgewinn einzubeziehen
Mit Urteil 5 K 2493/18 E vom 03.08.2020 entschied das FG M√ľnster, dass das beim Verkauf einer Ferienwohnung mitverkaufte Inventar nicht der Besteuerung als privates Ver√§u√üerungsgesch√§ft zu unterwerfen ist. Der Kl√§ger erwarb im Jahr 2013 eine Ferienwohnung, die er ab...
16.09.2020 Steuertipps f√ľr die zweite Jahresh√§lfte - Dieses Jahr noch Steuern sparen!
Dieses Jahr noch Steuern sparen! Um dies in die Tat umzusetzen, sollten sich Steuerzahler jetzt die Zeit f√ľr einen Steuer-Check nehmen und pr√ľfen, welche Steuerverg√ľnstigungen die n√§chsten Monate noch in Frage kommen. Vielleicht kann eine Handwerkerleistung noch in das laufende Jahr...
11.09.2020 Keine coronabedingte Aufhebung von bereits vor dem 19.03.2020 erfolgten Vollstreckungsmaßnahmen
Zur Vermeidung unbilliger Härten gewährt die Finanzverwaltung Steuerpflichtigen, die von den Folgen der Corona-Pandemie besonders betroffen sind, verschiedene steuerliche Erleichterungen. Unter anderem soll unter bestimmten Voraussetzungen bis zum Ende des Jahres 2020 von...
08.09.2020 Keine K√ľrzung des Unterhaltsh√∂chstbetrags, weil das von den Eltern unterst√ľtzte Kind mit dem Lebensgef√§hrten in einem Haushalt zusammenlebt
Leistungen von Eltern f√ľr den Unterhalt ihres in Ausbildung befindlichen Kindes, f√ľr das kein Anspruch auf Kindergeld (mehr) besteht, sind im Rahmen der gesetzlichen H√∂chstbetr√§ge als au√üergew√∂hnliche Belastungen steuermindernd zu ber√ľcksichtigen. Lebt das Kind mit einem...
04.09.2020 Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2020 beschlossen
Das Bundeskabinett hat am 02.09.2020 den Entwurf f√ľr das Jahressteuergesetz 2020 beschlossen. Die Bundesregierung bringt damit wichtige steuerliche Verbesserungen auf den Weg: Verbesserung der Steuerverg√ľnstigungen bei Investitionen kleinerer und mittlerer Unternehmen ...
02.09.2020 Vorsteuerverg√ľtungsverfahren - Frist bis zum 30.09.2020 beachten
Zum Vorsteuerabzug berechtigte, in Deutschland ans√§ssige Unternehmer, denen im Ausland Vorsteuern in Rechnung gestellt wurde, k√∂nnen diese Betr√§ge regelm√§√üig im sog. Vorsteuerverg√ľtungsverfahren erstattet bekommen. Grunds√§tzlich ist das Vorsteuerverg√ľtungsverfahren f√ľr Unternehmen vorgesehen,...
28.08.2020 Musterklage: Erste Urteilsbegr√ľndung zum Soli 2020 liegt vor
Weg zum Bundesfinanzhof ist frei / Parallel stellt FDP eigene Verfassungsbeschwerde vor Die Zahlung des Solidarit√§tszuschlags f√ľr 2020 ist aus Sicht des Bundes der Steuerzahler (BdSt) nicht mehr rechtens. Deshalb greift der Verband den Zuschlag auch gerichtlich an und...
27.08.2020 Steuerliche Auswirkungen pauschaler Bonuszahlungen einer gesetzlichen Krankenkasse
Die von einer gesetzlichen Krankenkasse gew√§hrte Geldpr√§mie (Bonus) f√ľr gesundheitsbewusstes Verhalten mindert nicht den Sonderausgabenabzug f√ľr Krankenversicherungsbeitr√§ge, sofern hierdurch ein finanzieller Aufwand des Steuerpflichtigen ganz oder teilweise ausgeglichen wird. Dies...
25.08.2020 Abzugsf√§higkeit von Aufwendungen f√ľr Familienheimfahrten mit teilentgeltlich vom Arbeitgeber √ľberlassenen Firmenwagen
Der 9. Senat des FG Niedersachsen hat soweit ersichtlich, als erstes Finanzgericht im Urteil vom 08.07.2020 (Az. 9 K 78/19) zu der Frage Stellung genommen, ob ein Abzug von Aufwendungen f√ľr w√∂chentliche Familienheimfahrten auch dann aufgrund der Vorschrift des ¬ß 9 Abs. 1 Satz 3...
21.08.2020 Fehlende Gemeinn√ľtzigkeit bei unverh√§ltnism√§√üig hohen Gesch√§ftsf√ľhrerverg√ľtungen
Gew√§hrt eine gemeinn√ľtzige K√∂rperschaft ihrem Gesch√§ftsf√ľhrer unverh√§ltnism√§√üig hohe T√§tigkeitsverg√ľtungen, liegen sog. Mittelfehlverwendungen vor, die zum Entzug ihrer Gemeinn√ľtzigkeit f√ľhren k√∂nnen. Dies hat der BFH mit Urteil vom 12.03.2020 V R 5/17 entschieden. Ob im...
18.08.2020 Kindergeldanspruch besteht auch f√ľr ein w√§hrend der Ausbildung erkranktes Kind
Mit Urteil vom 01.07.2020 (Az. 11 K 1832/19 Kg) hat der 11. Senat des FG M√ľnster entschieden, dass f√ľr ein vollj√§hriges Kind, das w√§hrend seiner Berufsausbildung erkrankt, Anspruch auf Kindergeld auch dann besteht, wenn das voraussichtliche Ende der Erkrankung nicht nachgewiesen...
14.08.2020 Betriebsverm√∂gen kann auch ohne Missbrauchsabsicht beg√ľnstigungssch√§dliches junges Verwaltungsverm√∂gen sein
Hat ein Betrieb binnen zweier Jahre vor einem Erbfall oder einer Schenkung Verwaltungsverm√∂gen aus Eigenmitteln erworben oder umgeschichtet, f√§llt insoweit die erbschaft- und schenkungsteuerrechtliche Beg√ľnstigung des Betriebsverm√∂gens fort. Das hat der BFH f√ľr Erbschaften und...
11.08.2020 K√ľnstliche Befruchtung einer alleinstehenden Frau f√ľhrt zu au√üergew√∂hnlichen Belastungen
Mit Urteil vom 24.06.2020 (Az. 1 K 3722/18 E) hat das FG M√ľnster entschieden, dass Kosten f√ľr die k√ľnstliche Befruchtung einer Frau zu steuerlich abzugsf√§higen au√üergew√∂hnlichen Belastungen f√ľhren k√∂nnen, wobei es nicht darauf ankommt, ob die Frau verheiratet ist oder in einer...
06.08.2020 Vorsteuerabzug f√ľr die Renovierung eines Home-Office
Vermietet ein Arbeitnehmer eine Einliegerwohnung als Home-Office an seinen Arbeitgeber f√ľr dessen unternehmerische Zwecke, kann er grunds√§tzlich die ihm f√ľr Renovierungsaufwendungen in Rechnung gestellte Umsatzsteuer als Vorsteuer steuermindernd geltend machen. Dies gilt nicht nur f√ľr die...
03.08.2020 Mehr Unterst√ľtzung f√ľr Steuerpflichtige mit Behinderung und pflegende Angeh√∂rige
Konkret sind die folgenden Ma√ünahmen vorgesehen: Verdoppelung der Behinderten-Pauschbetr√§ge Die Regelungen zu den Behinderten-Pauschbetr√§gen dienen der Vereinfachung und konzentrieren sich auf den Aufwand f√ľr die sog. "Verrichtungen des t√§glichen...
30.07.2020 Aufwendungen f√ľr eine Erstausbildung nicht als Werbungskosten abzugsf√§hig
Aufwendungen f√ľr die Erstausbildung sind ab dem Veranlagungszeitraum 2004 nicht (mehr) als Werbungskosten abziehbar, wenn das Studium nicht im Rahmen eines Dienstverh√§ltnisses stattfindet, wie der BFH mit Urteil vom 12.02.2020 VI R 17/20 entschieden hat. Im Streitfall hatte...
28.07.2020 Gewerblicher Grundst√ľckshandel bei Errichtung eines Erweiterungsbaus
Umfangreiche Bau- und Erweiterungsma√ünahmen, die der Steuerpflichtige bei bevorstehender Ver√§u√üerung an einer langj√§hrig privat vermieteten Immobilie vornimmt, k√∂nnen dazu f√ľhren, dass das Grundst√ľck einem gewerblichen Betriebsverm√∂gen zuzuordnen ist. Dies hat der BFH mit Urteil vom...
24.07.2020 Zweites Gesetz zur steuerlichen Entlastung von Familien sowie zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen (2. FamEntlastG)
Das Zweite Gesetz zur steuerlichen Entlastung von Familien sowie zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen (2. FamEntlastG) setzt mit einer erneuten Anpassung von Kindergeld und Kinderfreibetrag den zweiten Teil der Vereinbarung aus dem Koalitionsvertrag um: Das Kindergeld als...
22.07.2020 Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen: Nichtbeanstandungsregelung zur Aufr√ľstung elektronischer Aufzeichnungssysteme mit einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE)
Durch das Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen vom 22.12.2016 ist ¬ß 146a AO eingef√ľhrt worden. Demnach besteht ab dem 01.01.2020 die Pflicht, elektronische Aufzeichnungssysteme i. S. des ¬ß 146a Abs. 1 Satz 1 AO i. V. m. ¬ß 1 Satz 1 KassenSichV sowie die...
21.07.2020 Jahressteuergesetz 2020 (JStG 2020)
In verschiedenen Bereichen des deutschen Steuerrechts hat sich fachlich notwendiger Gesetzgebungsbedarf ergeben. Dies betrifft insbesondere notwendige Anpassungen an EU-Recht und EuGH-Rechtsprechung sowie Reaktionen auf Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs. Dar√ľber besteht ein Erfordernis...
16.07.2020 Homeoffice soll neu mit bis zu 600 Euro im Jahr steuerlich gefördert werden
Noch nie haben in Deutschland so viele Menschen von zu Hause gearbeitet, wie in den vergangenen Monaten. Homeoffice bringt in aller Regel viele Vorteile mit sich, wie beispielsweise ersparte Fahrtkosten und -zeit. Jedoch bekommen die privaten Wohnkosten hierdurch einen beruflichen...
14.07.2020 Erhöhung der Bemessungsgrundlagenhöchstgrenze der Forschungszulage
Mit dem Zweiten Corona-Steuerhilfegesetz wurde in ¬ß 3 Abs. 5 Forschungszulagengesetz (FZulG) die maximale j√§hrliche Bemessungsgrundlage f√ľr die f√∂rderf√§hige Aufwendungen, die nach dem 30.06.2020 und vor dem 01.07.2026 entstanden sind, von 2 auf 4 Millionen Euro erh√∂ht. ...
09.07.2020 Corona-√úberbr√ľckungshilfe des Bundes startet
Gemeinsame Antragsplattform und Umsetzung durch die Länder steht
Kleine und mittelständische Unternehmen, die ihren Geschäftsbetrieb im Zuge der Corona-Pandemie einstellen oder stark einschränken mussten, können nun weitere Liquiditätshilfen erhalten. Die gemeinsame bundesweit geltende Antragsplattform www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de...
07.07.2020 Ferienjobs - Worauf ist zu achten?
Übergangsregelung bei kurzfristiger Beschäftigung
Nach dem Ende des Lockdown nutzen wieder viele Sch√ľler und Studenten die Ferien, um sich etwas dazu zu verdienen. Kurzfristige Besch√§ftigung Arbeiten Sch√ľler oder Studenten lediglich in den Schul- bzw. Semesterferien, handelt es sich um eine kurzfristige Besch√§ftigung....
30.06.2020 FAQ zur anstehenden Umsatzsteuersatzsenkung
Mit dem Gesetz zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise (Corona-Steuerhilfegesetz) vom 19.06.2020 (BGBl 2020 S. 1385) und dem zweiten Gesetz zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise (Zweites...
29.06.2020 Befristete Absenkung des allgemeinen und ermäßigten Umsatzsteuersatzes zum 01.07.2020
Das Bundeskabinett hat am 12.06.2020 erste umfangreiche Maßnahmen des Konjunkturpaketes beschlossen, um die wirtschaftlichen Folgen der Corona-Pandemie entschlossen anzugehen. Dazu zählt insbesondere die befristete Senkung der Umsatzsteuer im zweiten Halbjahr 2020. Vom 01.07.2020 bis...
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